近日，浙江省蘭溪市國稅局與警方協(xié)作，成功破獲蘭溪市XL布廠等20戶中小紡織企業(yè)接受虛開增值稅專用發(fā)票虛抵稅款案件。該局依法向涉案的20戶企業(yè)作出補(bǔ)繳增值稅389萬元，加收滯納金65萬元，并處罰款389萬元的處理決定。目前，案件已依法移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理，涉案犯罪嫌疑人王某東、陸某等5人已被公安機(jī)關(guān)采取拘捕、取保候?qū)彽葟?qiáng)制措施。
▲網(wǎng)絡(luò)配圖，與內(nèi)容無關(guān)
協(xié)查函件，牽出20家涉嫌企業(yè)
不久前，蘭溪市國稅稽查局接到了江蘇邳州國稅局稽查局發(fā)來的委托協(xié)查函件。協(xié)查函所附資料顯示，邳州國稅局檢查人員根據(jù)邳州JX紡織有限公司生產(chǎn)能力與銷售量嚴(yán)重不匹配的疑點(diǎn)，經(jīng)過調(diào)查認(rèn)定其對(duì)外開出的增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。這些虛開發(fā)票中共有168張發(fā)票涉及蘭溪市20家紡織企業(yè)，涉案稅額240.76萬元。
浙江蘭溪市被紡織業(yè)內(nèi)人士稱為“中國紡織產(chǎn)業(yè)基地市”，紡織產(chǎn)業(yè)是當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)支柱之一，全市共有大小紡織企業(yè)1600余家。因協(xié)查函件中提及的涉嫌接受虛開發(fā)票企業(yè)較多，影響面廣、涉嫌違法性質(zhì)嚴(yán)重，蘭溪市國稅局稽查局接報(bào)后十分重視，迅速抽調(diào)10名骨干力量組成專案組。專案組一面與協(xié)查委托方聯(lián)系，了解邳州JX紡織公司對(duì)外虛開的具體情況，同時(shí)，檢查人員從金稅三期系統(tǒng)中調(diào)取涉案企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)，利用分析軟件先期開展案頭分析。
經(jīng)初步分析，專案組發(fā)現(xiàn)，案件涉及的20家紡織企業(yè)年銷售額大多在1000萬元以下，個(gè)別規(guī)模較大的也不足2000萬元，企業(yè)年納稅額均為50萬元以下。檢查人員從征管部門了解到，涉案企業(yè)多數(shù)是由當(dāng)?shù)厥止ぜ徔椬鞣话l(fā)展起來的中小紡織企業(yè)，企業(yè)在內(nèi)部核算和發(fā)票使用方面并不規(guī)范。
結(jié)合協(xié)查信息，通過逐戶分析比對(duì)涉案企業(yè)涉稅信息和發(fā)票數(shù)據(jù)后，檢查人員決定對(duì)協(xié)查線索提及的20家涉案企業(yè)同時(shí)立案調(diào)查，并決定采取重點(diǎn)突破、以點(diǎn)帶面的調(diào)查策略，首先對(duì)涉嫌接受邳州JX紡織公司虛開發(fā)票數(shù)量最多的XL布廠實(shí)施突擊檢查，通過現(xiàn)場約談詢問企業(yè)法定代表人及倉管、財(cái)務(wù)等人員，核查生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場，調(diào)取查閱各類賬簿資料等方式進(jìn)行取證。
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賬戶調(diào)查，神秘“中間人”現(xiàn)身
但檢查人員對(duì)XL布廠的突擊檢查并沒有取得預(yù)想的效果。在對(duì)企業(yè)法定代表人陸某實(shí)施現(xiàn)場詢問時(shí)，陸某堅(jiān)稱自己的企業(yè)為合法經(jīng)營，依法納稅，不存在問題，企業(yè)的其他人員對(duì)檢查人員提出的問題均表示不知情。檢查人員發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)財(cái)務(wù)管理相當(dāng)不規(guī)范，不僅賬目不全，而且財(cái)務(wù)人員由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)人員兼職，企業(yè)經(jīng)營均由法定代表人自己掌控。
在實(shí)地核查沒有取得效果的情況下，檢查人員對(duì)案情重新進(jìn)行了研判，決定開展外圍調(diào)查，從企業(yè)對(duì)公賬戶和法定代表人陸某個(gè)人賬戶信息調(diào)查入手打開突破口。
經(jīng)過對(duì)XL布廠對(duì)公賬戶和陸某個(gè)人賬戶大量往來信息進(jìn)行比對(duì)分析，檢查人員發(fā)現(xiàn)，陸某與一個(gè)名為王某東的人在賬戶資金方面往來密切。盡管陸某辯稱，與王某東資金往來較多是因?yàn)榕c其有私人資金借貸關(guān)系。但專案組在對(duì)協(xié)查信息提及的其他19戶涉案紡織企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，多個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員均有提到王某東，稱其身份是棉紗“經(jīng)銷商”。檢查人員查詢征管系統(tǒng)等軟件后，發(fā)現(xiàn)王某東并未在蘭溪市辦理過稅務(wù)登記，名下也無企業(yè)。由于與多家涉案企業(yè)有關(guān)——神秘人物“王某東”成為專案組的重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象。
根據(jù)其他協(xié)查企業(yè)業(yè)務(wù)人員提供的聯(lián)系方式，檢查人員撥通了王某東的電話，要求其到稽查局接受詢問，王某東在電話里滿口答應(yīng)，但隨后即失聯(lián)。在此情況下，蘭溪市國稅局稽查局及時(shí)與當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門聯(lián)絡(luò)，請(qǐng)公安機(jī)關(guān)采取技術(shù)手段協(xié)助調(diào)查。
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的線索，蘭溪市公安機(jī)關(guān)對(duì)王某東行蹤實(shí)施了追蹤，發(fā)現(xiàn)王某東仍在蘭溪市活動(dòng)，并沒有出逃。公安機(jī)關(guān)于是對(duì)王某東實(shí)施全天候監(jiān)控和布控。不久，江蘇省邳州市稅警聯(lián)合辦案組在對(duì)上游企業(yè)邳州JX紡織公司完成取證后，向蘭溪市公安機(jī)關(guān)提供了蘭溪市20家紡織企業(yè)通過王某東向JX紡織公司購買發(fā)票的證據(jù)資料。蘭溪市公安機(jī)關(guān)迅速行動(dòng)，依法對(duì)王某東實(shí)施了強(qiáng)制措施。
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購票虛抵 企業(yè)違法事實(shí)水落石出
關(guān)鍵“中間人”的到案對(duì)整個(gè)案件查處起到了關(guān)鍵促進(jìn)性作用。經(jīng)過公安機(jī)關(guān)連夜突擊訊問，王某東承認(rèn)自2015年起，他作為中間商為蘭溪市部分織布廠提供棉紗期間，聯(lián)系邳州JX紡織公司等企業(yè)為蘭溪市多家織布廠和紡織企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，并從中收取5.5%手續(xù)費(fèi)的違法事實(shí)。
隨著王某東的落網(wǎng)，案件查處工作勢(shì)如破竹。
面對(duì)檢查人員提供的“中間人”王某東向XL布廠提供發(fā)票的系列證據(jù)，XL布廠法定代表人陸某只得承認(rèn)了通過支付手續(xù)費(fèi)方式接受虛開發(fā)票的違法事實(shí)。
原來，為了降低企業(yè)原材料成本，近兩年來，XL布廠采購原料時(shí)，大多選擇從王某東等中間商處購買價(jià)格較低的“無票價(jià)”棉紗。到了銷售旺季，為了降低稅負(fù)，少繳稅款，陸某便會(huì)通過支付手續(xù)費(fèi)的方式請(qǐng)王某東“設(shè)法”尋找增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。兩年來，王某東除牽線從JX紡織公司為陸某虛開55份增值稅專用發(fā)票外，還先后為其從TR紡織公司、TP紡織公司兩家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票11份。
XL布廠接受虛開發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查確認(rèn)的消息傳出后，蘭溪市其余19家涉嫌虛開的紡織企業(yè)受到很大觸動(dòng)，企業(yè)負(fù)責(zé)人紛紛改變了之前觀望的態(tài)度，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查活動(dòng)，并陸續(xù)向辦案人員承認(rèn)了企業(yè)接受虛開發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)的違法行為。至此，并案檢查的蘭溪市20起中小紡織企業(yè)通過“中間人”購買增值稅專用發(fā)票案件成功告破。
經(jīng)查，蘭溪市XL布廠等20戶企業(yè)通過中間人王某東從JX紡織公司、TR紡織公司、TP紡織公司3家企業(yè)共虛開增值稅專用發(fā)票245份，涉及金額2677萬元，稅額389萬元。針對(duì)涉案20家企業(yè)的違法行為，蘭溪市國稅局稽查局依法對(duì)企業(yè)作出補(bǔ)繳增值稅389萬元，加收滯納金65萬元，并處罰款389萬元的處理決定。目前，案件已依法移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。
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