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2003年下半年，國(guó)家外匯管理局在全國(guó)范圍內(nèi)組織開(kāi)展了“外匯指定銀行收匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查”。檢查發(fā)現(xiàn)，借預(yù)收貨款名義進(jìn)行的變相融資活動(dòng)值得關(guān)注。國(guó)家外匯管理局新聞發(fā)言人表示，近期還將陸續(xù)向社會(huì)披露其他一些問(wèn)題。
正常情況下，預(yù)收貨款是進(jìn)口商給予出口商的一種貿(mào)易融資，對(duì)于出口商積極組織生產(chǎn)，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易便利化具有一定的積極作用。無(wú)論是預(yù)收貨款還是預(yù)收后因中止執(zhí)行合同退款，都是進(jìn)口商的一種正常商業(yè)行為。但當(dāng)預(yù)收貨款并無(wú)真實(shí)的貿(mào)易背景時(shí)，就可能隱藏著非法的資本流動(dòng)，如利用預(yù)收貨款形式變相融資、借用外債以及代收外匯等行為。
此次檢查發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)和個(gè)人采取預(yù)收貨款的方式，提前收匯并結(jié)匯。如河南省某廠2003年6月預(yù)收貨款總額高達(dá)4500萬(wàn)美元。按照合同規(guī)定，在出口方銀行出具履約保函后，該廠在貨物實(shí)際出口前可預(yù)支全部貨款并以出口貨物沖抵預(yù)收貨款的本金和利息，而銀行則將收到的預(yù)收貨款存入保證金賬戶作為保函保證金，并與企業(yè)簽訂了結(jié)構(gòu)性存款委托協(xié)議，開(kāi)展代客理財(cái)業(yè)務(wù)。該銀行將預(yù)收貨款存入保證金賬戶作為保函保證金的行為，逃避了外匯賬戶監(jiān)管，同時(shí)其代客理財(cái)行為，還違反了銀行代客買(mǎi)賣(mài)外匯的有關(guān)規(guī)定。
檢查還發(fā)現(xiàn)，個(gè)別企業(yè)、公司以預(yù)收貨款名義，在無(wú)對(duì)應(yīng)貨物出口的情況下，代替其他企業(yè)收取外匯或進(jìn)行貿(mào)易融資活動(dòng)。如福建省某服裝公司，2003年上半年出口貨物海關(guān)報(bào)關(guān)金額僅46萬(wàn)美元，但從境外母公司以預(yù)收貨款名義收匯388．5萬(wàn)美元，結(jié)匯后用于償還該公司人民幣貸款和用作關(guān)聯(lián)公司的投資資本金。浙江省某制衣公司2003年上半年共收到預(yù)收貨款并結(jié)匯173萬(wàn)美元，同期出口僅28萬(wàn)美元。經(jīng)查，預(yù)收貨款全部來(lái)自境外母公司，且無(wú)相應(yīng)的出口合同。此外，在對(duì)預(yù)收貨款使用情況的延伸檢查中，還發(fā)現(xiàn)多起中止執(zhí)行合同后全額退回預(yù)收貨款的情況。
預(yù)收貨款項(xiàng)下的異常情況，已經(jīng)引起了國(guó)家有關(guān)部門(mén)的密切關(guān)注。對(duì)于那些大額、頻繁且與經(jīng)營(yíng)規(guī)模不匹配的預(yù)收貨款，國(guó)家外匯管理局將會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，并在充分研究論證的基礎(chǔ)上，完善有關(guān)外匯管理政策。